Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Договор займа товара возврат деньги

Договор займа товара возврат деньги

Заём непр. Согласно другим источникам, заём может быть не только беспроцентным безвозмездным , но и процентным возмездным [4] [5]. В то же время в косвенных падежах и во множественном числе основа упрощается до займ- : например, род. В разговорном языке возникает выравнивание основ [en] : форма именительного падежа единственного числа принимает вид займ , но этот вариант в прескриптивной языковой норме отмечается как неправильный [8]. При этом такой вариант иногда используется в профессиональной литературе [9] [10] [11].


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции.

В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени. Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС? Какие еще налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации? Ответы на эти и другие вопросы представлены вниманию читателей в настоящей статье.

По договору имущественного займа заимодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Вещи, определенные родовыми признаками , характеризуются числом, весом, иными единицами измерения. Договор имущественного займа считается заключенным с момента передачи вещей п. В случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками, договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное п. При передаче взаем вещей право собственности на эти вещи переходит от заимодавца к заемщику, а при возврате такого займа — от заемщика к заимодавцу.

В соответствии со ст. Следовательно, согласно ст. Данный вывод ранее подтверждался разъясняющими письмами и судебной практикой :. Противоречия с подп. Оказание услуг по предоставлению займа в иной форме облагается НДС. Поскольку передача товаров по договору займа приводит к смене собственника товаров, то такая операция означает реализацию и должна облагаться НДС.

НДС по указанным операциям не начисляется и не уплачивается только в том случае, если организации не являются плательщиками налога применяют специальные режимы налогообложения — УСН, ЕНВД, ЕСН или освобождены от обязанностей налогоплательщиков в соответствии с нормами ст. Однако существует иная позиция, которая нашла отражение в ряде судебных решений. Согласно этой позиции передача имущества по договору займа осуществляется не на возмездной, а на возвратной основе, поэтому цена товара как база для исчисления НДС отсутствует Постановления ФАС Московского округа от Таким образом, сочетание в договоре товарного займа признаков двух гражданско-правовых обязательств купли-продажи и кредита порождает неоднозначность толкований в применении норм налогового права в частности, по вопросу уплаты НДС.

Существуют различные ситуации по вопросу налогообложения сделки товарного займа. Проанализируем на практическом примере налоговые последствия , если заемщик и заимодавец предполагают одну из ситуаций:. Организация оптовой торговли приобрела товары с целью перепродажи в сумме руб.

В феврале г. Заемщик обязуется до Таблица 1. Налоговые последствия сделки по передаче товаров взаймы. Передача товаров взаймы признается реализацией и облагается НДС. Имущественный заем не признается реализацией, не облагается НДС, поскольку товары передаются на возвратной основе. Из таблицы 1 видно, что заимодавцу и заемщику при передаче товаров выгоднее уплатить НДС в бюджет, а при получении — принять НДС к вычету.

Если такая товарообменная операция совершается в одном квартале, то уплачивать налог в бюджет и вовсе не придется. Следовательно, отражать реализацию и исчислять НДС при передаче товаров взаймы не только нужно, но и безопасно.

Это избавит организацию и от необходимости ведения раздельного учета НДС. При совершении сделок по реализации товаров следует принять во внимание, что ФНС России предложила к применению форму универсального передаточного документа, который содержит все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного учетного документа письмо ФНС России от Далее представим случаи, наиболее часто возникающие на практике, когда взаймы передаются идентичные товары одинаковой стоимости, стоимость возвращаемых товаров больше или меньше переданных по договору займа, договор товарного займа предусматривает уплату процентов.

Рассмотрим пример, где проведен анализ налоговой нагрузки организации, которая обеспечивает свою деятельность без привлечения ресурсов со стороны или заключает договор товарного займа. Следовательно, организация заключает со своим контрагентом договор товарного займа, получает недостающие товарные позиции, комплектует необходимый объем поставки и в указанный срок отгружает его заказчику. На практике такие ситуации часто встречаются при приобретении импортных товаров с задержками при таможенном оформлении.

При этом сроки поставки например, по госзаказу срываются, что грозит организации серьезными штрафными санкциями. Организация приобретает партию импортного товара. Покупная стоимость товаров — руб.

Сумма реализации заказчику — руб. Организация применяет метод начислений. В учете организации операции по приобретению и реализации импортного товара будут отражены так, как показано в табл.

Таблица 2. Учет организацией операций по приобретению и реализации импортного товара. При приобретении импортных товаров обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации.

НДС подлежит уплате в рублях в срок до выпуска товаров в полном объеме, поскольку товары помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления пп. Для налогового вычета по НДС необходимо иметь таможенную декларацию на ввозимые товары, а также платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС подп. Таблица 3. Налоговая нагрузка по сделке, руб. Сумма налога, принимаемая к вычету при наличии права на вычет.

Стоимость данного товара определена сторонами договора и составила 59 руб. Получение и возврат товаров по договору товарного займа не признаются доходом и расходом организации как для заемщика, так и для заимодавца п. Но это правило действует только в том случае, когда договор займа является беспроцентным, а стоимость передаваемых и возвращаемых товаров не меняется. В данной ситуации сумма реализации партии товаров заказчику не изменилась и составляет руб.

Таблица 4. Операции по приобретению и передаче товаров по договору займа. На дату приобретения идентичных товаров для передачи их по договору займа. На дату передачи приобретенных для заимодавца идентичных товаров. Результаты налоговой нагрузки по сделке с привлечением заемных товаров представлены в табл. Таблица 5. Налоговая нагрузка по сделке с привлечением заемных товаров , руб.

Сумма НДС при передаче идентичных товаров в счет погашения займа. Это связано с правом налогоплательщика принять к вычету НДС по следующим товарам :. Рассмотрим ситуацию, когда договор займа будет являться процентным , то есть когда организация-заемщик уплачивает проценты своему контрагенту за возможность получения товаров взаймы на обусловленный в договоре займа срок.

По общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным. Однако стороны могут договориться и об обратном п. На практике часто возникает вопрос: если стоимость товаров по договору займа, например, руб. Проценты начисляются на всю сумму займа или на стоимость товаров за вычетом НДС? Правило в этом случае следующее: обращайте внимание на условия договора.

Если в сумму займа включен НДС со стоимости товара, то проценты за пользование товарным займом следует рассчитывать на всю сумму займа, указанного в договоре, включая НДС. Если в сумму договора займа включена стоимость товаров без НДС, то проценты начисляются исходя из стоимости товаров без учета НДС. Организация получила товары стоимостью руб. Срок действия договора — 6 месяцев. Таблица 6. Начисление процентов по сделке товарного займа.

В данном случае договор займа оформлен в рублях и не содержит условия об изменении процентной ставки. Следовательно, в налоговом учете при расчете налога на прибыль сумма процентов включается в состав внереализационных расходов в размере, не превышающем действующую на дату получения займа ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,8 раза подп.

Следовательно, сумма начисленных процентов признается расходом для целей налогообложения прибыли в полном объеме. Иными словами, в учете заемщика будут отражены дополнительные расходы по сделке товарного займа в сумме начисленных процентов. Как указывалось ранее, организация-заимодавец не признает расход в виде стоимости товаров, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, полученных от заемщика в погашение задолженности.

Но если договор займа является процентным , то в учете заимодавца будут учитываться доходы в виде процентов , полученных по договорам займа п.

Для возврата заимодавцу организация приобретает такие же товары в том же количестве, но за большую сумму — руб. В данном случае стоимость товаров , указанная в договоре займа, равна руб. Стоимость товаров, приобретенных для возврата займа, превышает стоимость товаров, полученных по договору займа.

Указанную разницу — руб. В таблице 7 показаны дополнительные расходы по сделке товарного займа в виде превышения стоимости возвращаемых товаров. Таблица 7. Дополнительные расходы по сделке товарного займа. Отнесено на прочие расходы превышение стоимости переданных товаров над суммой задолженности по договору займа не учитывается при исчислении налога на прибыль руб.

Если стоимость товаров, приобретенных для возврата заимодавцу, превышает стоимость полученных взаймы товаров, то согласно официальным разъяснениям эта разница не учитывается для целей налогообложения прибыли письма Минфина России от Москве от В учете заимодавца налоговая база по НДС равна стоимости переданных товаров, указанной в договоре займа без НДС , так как предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Так, если сделка заключена между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то ценой сделки считается цена, указанная сторонами сделки, и эта цена признается рыночной п. Стоимость имущества, полученного в счет погашения займа, не относится к доходам заимодавца подп. Организации могут применять специальные режимы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения УСН и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД ориентированы на малый бизнес и нацелены на упрощение расчета и уплаты налогов в предпринимательской деятельности.

Применение этих специальных режимов освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов пп.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Возвратность займа и различные девиации (фрагмент проекта комментария к ст. 807 ГК, #Глосса)

Сегодня 19 сентября г. МРОТ: руб. ООО берет беспроцентный займ у индивидуального предпринимателя. Это взаимозависимые лица.

Товарный кредит — понятие и правовая природа. Согласно абз.

Сообщений: 36 Регистрация: Ситуация такая: подруга получала деньги от юрлица из провинции на карту физ. Возникла явная ситуация, что фирма при желании может подать в суд на возврат этих сумм, ссылаясь, например, на то, что деньги были посланы ошибочно. Можно ли из этой ситуации как-то выйти? Интересует мнение того, кто знает ответ на этот вопрос, может уже такое было?

Товарный заем и товарный кредит: решаем налоговые проблемы

По договору займа заимодавец передаёт заёмщику в собственность деньги или другие вещи, определённые родовыми признаками, а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Причём займодавцем и заёмщиком могут быть любые фирмы кроме учреждений и казённых предприятий и частные лица. По договору займа могут быть переданы не только деньги, но и иные вещи, обладающие родовыми признаками, например: стройматериалы, корма, семена для посева, бензин, лесоматериалы, металлопрокат и т. Таким образом, заёмщик, получив по займу деньги, обязан вернуть займодавцу такую же сумму, если определённое количество иных вещей, то равное количество последних того же рода и качества. В договоре займа нельзя предусмотреть возврат вместо денег иных вещей. При таких условиях следует заключать договор купли-продажи. В принципе, закон не запрещает гражданам и фирмам систематически предоставлять займы, но следует помнить, что статья УК РФ предусматривает уголовную ответственность за незаконную банковскую деятельность, т. Между гражданами договор заключается в письменной форме, если сумма займа превышает 10 МРОТ т. Если заём выдаёт фирма, то договор должен быть составлен в письменной форме независимо от суммы.

Договор займа товара возврат деньги

Возврат денег юридическому лицу от физического.(заем).консультация.

Документ : Товарный заем: юридические и налоговые особенности. Товарный заем: юридические и налоговые особенности. В условиях финансового кризиса, словно фениксы из пепла, восстают давно забытые неденежные формы расчетов. И это в какой-то мере оправдано, поскольку ставшие частыми задержки банками платежей по хоздоговорам, а также отсутствие денег у самих предприятий вынуждают искать альтернативные виды расчетов. Юридические особенности товарного займа.

Деньги и все, что с ними связано, — неотъемлемая часть жизни современного человека.

В отношении многих видов гражданско-правовых договоров в Налоговом кодексе РФ предусмотрены особенности налогообложения. К сожалению, законодатели обошли вниманием такую разновидность договоров, как товарный заем и товарный кредит. У плательщиков НДС и налога на прибыль есть два пути: либо довольствоваться полуофициальной позицией налоговых органов, либо трактовать все неясности в свою пользу

Товары взаймы: решаем налоговые проблемы

Договор займа товара возврат деньги

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная.

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции. В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени. Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС? Какие еще налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации? Ответы на эти и другие вопросы представлены вниманию читателей в настоящей статье.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Претензия на возврат денег по договору займа

Коллеги, у нас тут полным ходом в авторском коллективе идет процесс редактирования четвертого тома Глоссы, посвященного финансовым сделкам. Понятно, что всего не выложить, но какие-то наиболее интересные и дискуссионные вопросы имеет смысл пообсжуждать. В этой связи публикую фрагмент комментария к ст. Там на самом деле возникает масса интересных вопросов по поводу мерцания каузы, ретроактивности выбора в альтернативном обязательстве, конвертируемых займах и мн. Пока в тексте то видение, которое у меня есть на настоящий момент.

По договору займа заимодавец передаёт заёмщику в В договоре займа нельзя предусмотреть возврат вместо денег иных вещей. . Как правило, предметом данного кредитного договора являются такие товары.

Получение средств, предоставленных в качестве займа — один из самых приятных моментов сотрудничества с кредитором. Однако вскоре наступает период, когда средства нужно возвращать. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Как вернуть займ?

Что обязательно прописать в договоре: Сумму займа. Нередко учредители предоставляют своей компании займы, и, как правило, беспроцентные. В таком случае просто добавьте в текст контракта условия для процентного займа. Итак, подскажем, какие условия нужно и важно включить в договор займа.

Договор займа — универсальный образец и варианты формулировок

Дата публикации Учредитель предоставил заем своей организации. Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации? Получить заем от учредителя наличными можно об этом мы писали ранее.

Заявитель передала гражданину в долг денежные средства. Заявитель предлагает выплатить ей денежные средства.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Договор займа товара возврат деньги

Мы уже не раз писали о замене обязательств новации. Например, о том, как обязательство по оплате поставленных товаров новировать в обязательство по возврату займа. После подписания соглашения о новации прекращаются все обязательства по договору займ а п. Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно. Сторонами было принято решение о новировании обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке товаров. Используется для индексации зарплаты.

По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа п. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация п. Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации п. Денежные кредиты организация может получить вернуть только в безналичном порядке п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно оформить возврат денежных средств покупателю за товар?
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://vs-vladimir.ru